財務3表マネジメント（PL,BS,CF）
B/SはBalance Sheetの略で、日本語では貸借対照表と呼ばれます。B/Sを一言で言うと「財政状態に関する情報をまとめたもの」です。
B/Sでは左側（借方）に「資産」、右側（貸方）に「負債」と「純資産」をまとめます。そして、この借方の資産と、貸方の負債と純資産の合計は必ず一致します。これが、バランスシートと呼ばれる由来です。
借方の資産の部には、会社の流動資産（現金・売掛金・商品など）と固定資産（建物・車・備品など）がまとめられます。（調達した資金の運用形態）
一方、貸方の負債の部には流動負債（買掛金・短期借入金など）と固定負債（社債・長期借入金など）がまとめられ、純資産の部には株主資本や含み益などがまとめられます。（資金の調達源泉）
貸借対照表の貸借項目の構成・比率を読み取ることで、特定期間の企業の財政状態がわかるのです。
P/LはProfit and Loss Statementの略で、日本語では損益計算書と呼ばれます。P/Lを一言で言うと「企業の1年間の活動の中で、いくら売り上げて、いくら費用が掛かったのか、そしてその結果、いくら利益が出たのかを記録したもの」です。
P/Lでは左側（借方）に「費用」、右側（貸方）に「収益」をまとめます。この借方の費用と、貸方の収益には差が生じますが、この差は企業の「利益」もしくは「損失」となります。
C/FはCash Flow Statementの略で、日本語ではキャッシュフロー計算書と呼ばれます。C/Fを一言で言うと「企業の現金・預金が一定期間でどれくらい増減したのかを計算したもの」です。
C/Fには企業の営業活動・投資活動・財務活動の活動の中で得た「収入」と外部への「支出」を記載し、その差から手元に残る現金・預金を計算します。
3.財務3表のつながり
財務3表は一見全く違うお金の動きを表しているかのように見えますが、実際はそうではありません。財務3表は密接につながっていて、それぞれが視点を変えて説明されているだけなのです。
例えば、P/Lの当期純利益はB/Sの利益剰余金と一致します。また、期末のC/F現金残高とB/S現金残高も一致します。つまり、財務3表はつながっていて、一つ読み解くことでもう一つ、また一つと読み解くことができるのです。現金の流れにフォーカスを当てたC/Fは、B/SやP/Lでは読み解くことのできないお金の流れを可視化しており、それによって見えてくる財政状態があります。つまり、財務3表をつなげて読み解くことで、その企業の本質が見えてくるのです。
また、従来の流れとは異なり、これからはP/LのみならずB/S、C/Fといったパフォーマンス部分も加味して投資先を決める投資家がさらに増えてくることでしょう。密接につながっている財務3表を活用し、事業活動の全てを読み解き、企業の本質を見抜くことが重要です。
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財務諸表とは？作成する目的と読み方のポイント
財務諸表は、会社の経営や財務状態が分かる書類です。
自社の経営を見直すためにも使えますが、他社の分析にも役立つ ものなので、企業経営者は読み方や分析の仕方を知っておくことが必要です。
財務諸表とは
財務諸表は、文字通り財務について書かれた書類で、読み解くことで企業の経営状況を診断できます。 企業の経営状況を数値で客観的に把握できる書類 です。
財務諸表の概要
財務諸表には、「損益計算書」・「貸借対照表」・「キャッシュフロー計算書」・「利益金処分計算書」・「附属明細表」などがあります。
期首から決算までの1年分の情報をまとめ、利害関係のある人へ知らせるための書類です。
経営成績や財政状況がそれぞれの書類にまとめられ、収益や費用、利益や現金の流れなどを把握できます。いわゆる 会社の成績表、通知表のようなもの です。
財務諸表の目的
財務諸表を作成し、情報を開示するのは、 株主や投資家、金融機関の融資担当者に対し、企業の経営状況を客観的に伝え、今後の経営を判断してもらうため です。
また、自社の経営状況を客観的に見やすくすることで、経営者や役員が経営状況を理解し、危機感を持ったり改善点を見出したりするためにも役立ちます。
財務諸表でわかること
財務諸表は、企業の経営状態をまとめた書類です。財務諸表を読むことで、 1年間の企業活動の成果や成績、決算の時点での財政状況 が分かります。
それぞれの計算書では、主に示すことが違うため、自分の知りたい項目をまとめたものを選んで確認してください。
貸借対照表とは？
貸借対照表は、バランスシートとも呼ばれる表で、資産と負債、純資産を対照させてまとめたものです。
財務三表のひとつであり、確定申告の青色申告でも作成します。
重要な意味を持つ書類であり、 会社の財政状況を見極め、健全な経営ができているかを知る目安 となる表です。
貸借対照表の概要
貸借対照表は、 主に左側に資産、右側に負債と純資産を置き、左右の金額を対照させて比較できるように作られた表 です。
左右の金額は同額になるように作られることから、バランスシートとも呼ばれます。
左には流動資産、固定資産の「資産の部」が入り、右には流動負債、固定負債の「負債の部」、純資産の部が入ります。
左右の金額の合計は、常にバランスよく一致していなければなりません。これらを式にすると、「資産の部＝負債の部+純資産の部」となります。
資産は、借入などの負債や資本金などの純資産によって形成されるものです。
資産として計上される現金や預金は借入で手に入れたものかもしれませんし、資本金かもしれません。
貸借対照表では、こうした資産の内容や手に入れた方法などが分かり、返済の必要な負債や自己資本の割合などもわかります。
貸借対照表の目的
貸借対照表は、決算書を作成した時点での会社の財産の情報を切り取って一覧にしたものです。
現時点での資産や負債から、 その会社の安定性や健全性、さらに将来の成長性 キャッシュフロー計算書（C/F）とは を見ることが貸借対照表の目的となっています。
貸借対照表の読み方のポイント
貸借対照表を読み解くために 大切なポイントは、資産と負債の比較 です。見るべき項目を把握して、経営分析を行いましょう。
資産と負債のバランスに問題があった場合には、早めに適切な割合を目指し、調整してください。
自己資本比率
自己資本比率とは、総資本のうちの自己資本の割合を示す数値です。会社の資本は、出資された資本である自己資本と、融資などで得た他人資本があります。
そのバランスを見るために、 負債と純資産の合計である総資本に占める自己資本の割合 を出します。
自己資本比率が高ければ、負債が少なく返済リスクや利息に悩まされにくいと言えるでしょう。
ただし、自己資本ばかりで融資を受けたことのない状態も問題がないわけではありません。
ちょうど良いバランスで融資を受け、資金を元に効率よく利益を上げているかどうかを見極めてください。
流動比率とは、流動資産と流動負債の割合を示す数値です。貸借対照表の流動資産を流動負債で割って出せます。
流動比率が高いほど、支払い能力が高く 、流動負債の支払いをカバーできると考えられます。
当座比率とは、流動性の高い当座資産と流動負債の割合を示す数値です。 キャッシュフロー計算書（C/F）とは
当座資産とは、棚卸資産のように現金化が不確実な資産を除いた、 現金などのより流動性の高い資産のみを示すもの です。
当座比率は、流動比率よりも確実性が高く、短期的な支払い能力を見ることができます。
損益計算書とは？
損益計算書は、決算までの1年間に作り出した収益と費用、そこから生まれた利益を細かく記載した計算書です。
英語の「Profit（利益） And Loss（損失） Statement」を略して「P/L」とも呼ばれます。
企業経営において、収益と損失、利益は存続や発展のために欠かせないものであり、貸借対照表とともに投資家などが会社の安定と成長を読み取るためのものです。
損益計算書の概要
損益計算書は、 貸借対照表のような左右に科目を分けません。 提示する科目は以下のようになっており、それぞれの段階ごとに利益金額を出します。
例えば、売上高から売上原価を引くことで売上総利益を出し、そこからさらに販売費及び一般管理費を引き、営業利益を出す、というように、 「売上総利益」や「営業利益」「経常利益」を段階的に出し、最終的に当期純利益を算出 します。
当期純利益はもちろん重要ですが、計算の過程を記載し、段階的に利益を計算すると、営業利益が十分に出せているか、健全に稼げているかなどを判断できます。
損益計算書の目的
損益計算書の目的は、 基本的にはその期中に出した収益と費用をまとめ、最終的にいくら利益が出たか知る ことです。
当期純利益を見れば、その会社が黒字か赤字かをひと目でわかります。
また、どれくらい利益を上げられたか、さらに、利益をどのような方法で得たかを知ることも可能です。
損益計算書の読み方のポイント
損益計算書は、 収益と費用のバランスや利益率などを読み取るのに適した計算書 です。
以下の項目を中心にチェックしていけば、損益計算書から必要な情報を読み取れるでしょう。
売上高総利益率（粗利率）
売上高総利益率は、売上高に占める売上総利益の割合を示した数値です。いわゆる粗利率のことで、売上高から売上原価を差し引いて出します。
売上総利益が高ければ高いほど、 収益性の高い商品やサービスを提供できている ということです。
売上高営業利益比率
売上高営業利益比率は、売上高に占める営業利益の割合です。
営業利益とは、企業が本業の商品やサービスで儲けた利益のことで、営業外利益は本業以外の活動から得た利益（受取利息や配当金など）を指します。
どちらも会社の利益ですが、 営業利益は本業からの利益であり、営業利益が高ければ高いほど会社の本質的な収益性が高い と言えます。
売上高経常利益比率
売上高経常利益比率は、売上高に占める経常利益の割合を指す指標です。 財務活動も合わせたトータルでの企業の収益性を知る ことができます。
また、売上高営業利益率との対比によってもわかる場合もあります。
売上高経常利益率が売上高営業利益率より低くなった場合、その会社の営業外損益はマイナスということです。
つまり、借入金の利息負担が大きくなり、本業の利益を圧迫しかねないと考えられます。
キャッシュフロー計算書とは？
キャッシュフロー計算書とは、企業のキャッシュフローの状況をまとめたもので、資金の出入りなどの動きがわかります。 キャッシュフロー計算書（C/F）とは
キャッシュフローは、現金が入ってきたことを示すキャッシュインと、現金が出ていったことを示すキャッシュアウトで表現されます。
上記2つの書類とは違い、キャッシュフロー計算書は会社法での作成義務はありません。また、個人事業主にも作成義務はなく、確定申告でも作らないケースが多くあります。
しかし、現金の流れを知ることには重要な意味があり、 経済活動を健全にし、倒産リスクを抑えた経営をするには欠かせません。
キャッシュフロー計算書の概要
キャッシュフロー計算書は、 企業のお金の流れを可視化し、現時点での使える現金を判断できる計算書 です。
以下の3つのキャッシュフローに分かれており、それぞれの収支がわかります。
・営業活動によるキャッシュフロー
営業活動によるキャッシュフローは、現金での取引や売掛金の現金回収、買掛金の支払い、給料や経費などの現金支出を示したものです。
回収はプラス、支払いはマイナスで示し、本業の営業活動による現金の増減を全て記します。
キャッシュフロー計算書の目的
キャッシュフロー計算書の目的は、 キャッシュの流れを把握して、現金の出入りを管理する ことで、企業経営では現金の流れを意識するのが大切です。
キャッシュフロー計算書で資金繰りを重視して進める経営を、キャッシュフロー経営と言います。
現金の安定は経営の安定につながることが多いもので、キャッシュの流れが安定しており、必要な時に十分な現金を準備できれば、仕入れの支払いや借入金返済などで苦労することもありません。
反対に、現金の不足で支払いや返済が停滞し、倒産リスクを高める可能性もあります。
そのため、キャッシュフロー計算書では、一定期間の現金の流れをまとめ、 健全な経営活動が営めているかを確認できる ようにします。
キャッシュフローが悪化している場合には、売上が好調で利益が出ていても現金の循環が悪く、手元の現金が乏しいため、健全な経営ができなくなるかもしれません。
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